By

De bitcoin is een niet wettig, digitaal betaalmiddel (cryptocurrency). Met bitcoins kunnen onder meer goederen en diensten gekocht worden, er kan mee gespeculeerd worden en ze kunnen worden gewisseld voor wettige betaalmiddelen, bijvoorbeeld euro’s. Hoe zit het met de BTW?

Er zijn steeds meer bedrijven die bitcoins accepteren als betaling voor de levering van goederen en diensten en het gebruik groeit door. Er bestaan vele soorten van cryptocurrency waarvan de bitcoin de meest bekende en tot nu toe enige cryptocurrency is die wereldwijd wordt geaccepteerd.

We behandelen enkele onlangs door de Belastingdienst gepubliceerde vragen en antwoorden over de BTW-aspecten.

Vraag 1.
Is de dienst die verricht wordt door een ondernemer en die bestaat uit de omwisseling van bitcoins voor wettige betaalmiddelen zoals ponden, euro’s en dollars, tegen betaling van transactiekosten of tegen betaling van een bedrag dat overeenkomt met de marge die ontstaat uit het verschil tussen de in- en verkoopprijzen een voor de BTW belastbare dienst? Zo ja is deze dienst vrijgesteld?

Antwoord: Ja, dat is een voor de BTW belastbare dienst. Deze dienst is vrijgesteld van BTW.

Vraag 2.a.
Verricht een ondernemer een voor de BTW belastbare prestatie als hij een levering of dienst verricht tegen betaling van bitcoins? Zo ja, wat is dan de maatstaf van heffing?

Antwoord: Ja, een ondernemer die een levering of dienst verricht tegen betaling van bitcoins verricht een voor de BTW belastbare prestatie (belast of vrijgesteld, afhankelijk van de prestatie). De maatstaf van heffing voor de prestatie moet worden vastgesteld aan de hand van de koers van de bitcoin op het moment dat de levering of dienst wordt verricht.

Vraag 2.b.
Verricht degene die leveringen of diensten betaalt met bitcoins een voor de BTW belastbare prestatie? Hoewel steeds verwezen wordt naar de bitcoin, gelden deze vragen en de antwoorden daarop voor alle cryptocurrency’s

Antwoord: Nee, de overdracht van de bitcoins zelf in het kader van een betaaltransactie is geen voor de BTW belastbare prestatie.

Vraag 3.
Zijn de diensten die walletproviders tegen vergoeding verrichten aan gebruikers van bitcoins en die bestaan in het ter beschikking stellen van de digitale wallet, voor de BTW belastbare diensten? Zo ja zijn deze diensten vrijgesteld?

Antwoord: Ja, de diensten die walletproviders tegen vergoeding verrichten aan gebruikers van bitcoins en die bestaan in het ter beschikking stellen van de digitale wallet, zijn voor de BTW belastbare prestaties. Deze prestaties zijn vrijgesteld van BTW.

Vraag 4.a.
Verricht de miner met het decoderen van het Block (het zuivere minen), waarvoor hij een vooraf bepaald aantal bitcoins ontvangt (momenteel 25), een voor de BTW belastbare prestatie?

Antwoord: Nee, de miner verricht met het decoderen van een block geen voor de BTW belastbare prestatie. De bitcoins die vrijvallen door het minen van een block (momenteel 25) vormen niet de vergoeding voor een prestatie.

Vraag 4.b.
Verricht de miner met het verifiëren/controleren van de transactie tegen betaling van een transaction fee een voor de BTW belastbare prestatie? Zo ja, is deze prestatie vrijgesteld?

Antwoord: Ja, de miner verricht met het verifiëren/controleren van de transactie een BTW-belastbare prestatie waarvoor de transaction fee de vergoeding vormt. Deze prestatie is vrijgesteld van BTW.

Indien u nog vragen heeft kunt u contact opnemen, 013-4550935.

Wanneer mag u buitenlandse btw terugvragen?

Om via de Nederlandse Belastingdienst btw terug te vragen uit een ander EU-land, moet u aan bepaalde voorwaarden voldoen. Wij zetten ze voor u op een rij:

• uw onderneming is in Nederland gevestigd;
• uw onderneming hoeft geen btw te betalen (en hiervan aangifte te doen) in de lidstaat waar u de btw terugvraagt;
• u gebruikt de betaalde goederen/diensten voor activiteiten die u recht geven op btw-aftrek.

U kunt geen btw terugvragen als u geen ondernemer bent voor de btw of uitsluitend vrijgestelde goederen en diensten levert.

Waar moet u op letten bij het terugvragen van btw?

Let goed op de juistheid van uw facturen. Zijn deze goed gescand? En zijn de facturen volledig? Andere zaken waar u op moet letten: staat er terecht buitenlandse btw op de factuur of had de btw misschien naar u verlegd moeten worden? Heeft u één van de goederen zelf opgehaald en naar Nederland vervoerd? Of heeft u een buitenlandse auto gekocht met buitenlandse btw? Al deze zaken kunnen van invloed zijn op uw verzoek.

Dien uw verzoek op tijd in

Uw verzoek over in 2020 betaalde btw moet binnen zijn vóór 30 september 2021. Verzoeken die na deze datum binnenkomen, worden mogelijk door het andere EU-land niet meer in behandeling genomen.

Let op! Dien uw verzoek niet op het laatste moment in. De portaal van de Belastingdienst kan overbelast raken waardoor uw aanvraag pas na 30 september binnenkomt. Het gevolg is dat uw verzoek te laat wordt doorgestuurd waardoor uw bedrijf de gevraagde btw niet terugkrijgt. EU-lidstaten hoeven te laat binnengekomen verzoeken niet in behandeling te nemen.

 Indien u nog vragen heeft kunt u contact opnemen, 013-4550935.

Fiets van de zaak

De overheid wil fietsen naar het werk stimuleren, reden waarom sinds 2020 een fiscaal vriendelijke regeling is getroffen voor de ter beschikking gestelde fiets van de zaak. Voor een ter beschikking gestelde fiets moet jaarlijks een bijtelling van 7% van de cataloguswaarde als loon worden aangemerkt.

Let op! De regeling geldt alleen als een fiets ter beschikking wordt gesteld en dus eigendom van de werkgever blijft. Bij het vergoeden of verstrekken van een fiets geldt de regeling niet, maar is de werkelijke waarde belast.

Accessoires

De Handreiking bijtelling fiets van de zaak van de Belastingdienst vermeldt dat het vergoeden of verstrekken van accessoires die verband houden met een ter beschikking gestelde fiets onbelast is. Het gaat dan bijvoorbeeld over een extra slot of het vergoeden van reparatiekosten. De accessoires leiden ook niet tot een hogere bijtelling.

Verzekering

Het bovenstaande geldt ook voor een fietsverzekering. De Belastingdienst gaat er namelijk van uit dat het hier intermediaire kosten betreft, aangezien de fiets eigendom is van de werkgever.

Regenpak

De handreiking van de Belastingdienst meldt ook dat het vergoeden, verstrekken of ter beschikking stellen van een regenpak in beginsel wel belast is en dat u dit kunt voorkomen door het regenpak onder te brengen in de werkkostenregeling.

Tip! Belastingheffing kunt u ook voorkomen door het regenpak ter beschikking te stellen en te laten bedrukken met een bedrijfslogo van minstens 70 cm2, omdat het regenpak dan als werkkleding wordt aangemerkt.

Indien u nog vragen heeft kunt u contact opnemen, 013-4550935.

Het kan weleens gebeuren dat u de verschuldigde BTW niet meteen kunt betalen. Sommige ondernemers besluiten dan om maar een deel van het verschuldigde bedrag aan BTW in de aangifte te vermelden. Ze doen dit met het idee om op een later moment via een suppletieaangifte alsnog het resterende bedrag aan BTW te voldoen. Deze handelswijze is echter NIET juist en kan leiden tot forse vergrijpboeten.

In uitzonderlijke gevallen kan dit bij een B.V. zelfs leiden tot strafrechtelijke vervolging van de bestuurders die verantwoordelijk zijn voor het indienen van de BTW-aangiften. Kunt u de door u verschuldigde BTW niet betalen, geef altijd toch het volledige bedrag aan BTW aan. Vervolgens kunt u dan om uitstel van betaling bij de Belastingdienst vragen.

Indien u nog vragen heeft kunt u contact opnemen, 013-4550935.

Werkgevers die hun werknemers op locatie willen laten testen, kunnen daar een tegemoetkoming voor aanvragen. Ze krijgen dan €61,06 per afgenomen test. Het ministerie van Volksgezondheid heeft de regeling in het leven geroepen en er in totaal 450 miljoen euro voor beschikbaar gesteld. De regeling loopt een halfjaar en kan eventueel worden verlengd.

Werkvloer veiliger

Het voornaamste doel is om de werkvloer veiliger te maken en het coronavirus eerder op te sporen. Het inrichten van een eigen teststraat betekent niet dat andere maatregelen niet meer gevolgd hoeven te worden, zoals het houden van anderhalve meter afstand. Een eigen teststraat kan met name interessant zijn voor bedrijven waar mensen fysiek moeten samenwerken, verwachten de organiserende partijen. Bijvoorbeeld in de logistiek, bij productiebedrijven en in sommige contactberoepen.

Arbodienst

De tegemoetkoming is in eerste instantie bedoeld voor bedrijven en organisaties voor wie thuiswerken niet mogelijk is. Zij krijgen geld voor het afnemen en analyseren van de testen; de testen zelf worden niet vergoed. De aanvraag voor de tegemoetkoming kan overigens niet door de werkgevers zelf worden gedaan, maar loopt via hun arbodienst of bedrijfsarts. Zij kunnen zich hier voor aanmelden en vervolgens maandelijks factureren.

De teststraat moet altijd onder supervisie van de bedrijfsarts of een arbodienst staan. Zij verzorgen ook de communicatie van de testuitslagen, zowel naar de geteste werknemers als naar de lokale GGD. De werkgever krijgt hier geen inzicht in en mag werknemers ook niet verplichten zich te laten testen.

Via https://www.werkgeverstesten.nl/ kunnen werkgevers meer informatie vinden over de protocollen, het opzetten van een teststraat, leveranciers van de hulpmiddelen en draaiboeken. De site is een initiatief van VWS, MKB-Nederland en VNO-NCW.

Indien u nog vragen heeft kunt u contact opnemen, 013-4550935.

De Werkkostenregeling biedt kansen in 2020!

In de Wet Loonbelasting worden alle vergoedingen en verstrekkingen aan uw personeel tot het loon gerekend. De werkkostenregeling bepaalt echter dat bepaalde aangewezen vergoedingen en verstrekkingen belastingvrij zijn. Daarnaast mag u tot een bepaald percentage van de totale loonsom (vrije ruimte) vergoedingen en verstrekkingen als onbelast aanwijzen. U dient één en ander echter wel goed bij te houden om hier een beroep op te kunnen doen.

De ‘vrije ruimte’
U mag belastingvrij bedragen aan uw werknemers vergoeden of zaken ter beschikking stellen tot maximaal 1,7% over de eerste € 400.000 van de totale fiscale loonsom binnen uw onderneming, vermeerderd met 1,2% over de loonsom boven € 400.000.

Voor het jaar 2020 is het percentage van 1,7% eenmalig verhoogd naar 3%, wat maakt dat u bij een loonsom van € 400.000 over € 5.200 extra vrije ruimte beschikt.

Het maakt in beginsel niet uit welke werknemer welk bedrag krijgt. Wel geldt er een zogenaamde gebruikelijkheidstoets. Omdat die toets tot veel discussie leidt, heeft de Belastingdienst toegezegd bedragen tot € 2.400 per werknemer per jaar in ieder geval als gebruikelijk te beschouwen.

Binnen de vrije ruimte vallen bijvoorbeeld: een kerstpakket, een fiets, kantinemaaltijden en een personeelsuitje.
Als u meer uitkeert dan het bedrag van uw vrije ruimte, dan moet u over het meerdere 80% loonbelasting afdragen. Premies voor de werknemers- en volksverzekeringen en de bijdrage voor de Zorgverzekeringswet zijn echter niet verschuldigd. U mag deze belasting niet inhouden op het loon van de werknemer. De belasting is dus geheel voor rekening van de werkgever, maar is vaak alsnog voordeliger dan de tarieven die gelden wanneer u normaliter een nettoloon toezegt.

Coronavirus en thuiswerken
Door het coronavirus zijn veel werknemers verplicht om vanuit huis te werken. Het is belangrijk dat een werknemer ook vanuit huis goed zijn werkzaamheden kan verrichten. De thuiswerkplek kan onbelast worden ingericht door gebruik te maken van enerzijds de noodzakelijke hulpmiddelen en anderzijds de arbovoorzieningen. Voor arbovoorzieningen is het wel van belang dat de voorzieningen zijn gebaseerd op de arbeidsomstandighedenwet en dat u een arboplan heeft. Daarnaast mag van de werknemer geen eigen bijdrage worden gevraagd.

Benut uw vrije ruimte optimaal
Als u per jaar meer uitkeert dan de berekende vrije ruimte, dan kost u dit 80% loonbelasting over het bedrag van de overschrijding. Dit wordt na afloop van het kalenderjaar afgerekend. U dient dit uiterlijk aan te geven in de tweede aangifte Loonheffing van het opvolgende kalenderjaar. Om te voorkomen dat u onaangenaam wordt verrast, is het zinvol om in de loop van het jaar bij te houden of de vergoedingen in de vrije ruimte belast dreigen te gaan worden. U kunt dan nog maatregelen nemen.
Bovendien kunt u, als u het gebruik van de vrije ruimte gedurende het jaar goed in beeld hebt, uw werknemers eventueel belastingvrije extra’s geven. In de huidige moeilijke tijden kan hier zeker behoefte aan bestaan. Niet voor niks is de ruimte voor dit jaar verhoogd.

U kunt in de loop van het jaar dus bijsturen door de kostenvergoedingen anders in te richten, of door afgesproken kostenvergoedingen te veranderen. Echter, u kunt de arbeidsvoorwaarden niet eenzijdig, ten nadele van de werknemer aanpassen. Daarvoor is overeenstemming met de werknemer, vakbond of ondernemingsraad noodzakelijk.

Uiteraard dient uw administratie zodanig te zijn ingericht dat een effectieve controle van de gebruikte vrije ruimte mogelijk is. Wij adviseren u graag over de mogelijkheden die u heeft om dit efficiënt uit te voeren.

Je bedrijf is liquide als je op korte termijn aan alle betalingsverplichtingen kunt voldoen. Maar de ontwikkelingen rondom het coronavirus hebben invloed op jouw portemonnee. Je ziet je inkomsten dalen, maar de rekeningen, rente en belastingen moeten wel nog betaald worden. Toch? Met deze 6 tips hou je je betalingsverplichtingen onder controle.

1. Maak een liquiditeitsprognose: dat is je basis

Weten wat je liquiditeitspositie per week inhoudt is misschien wel het belangrijkste om rust in de tent te houden of te brengen. Maar hoe doe je dat? Op zich is het niet zo moeilijk. Je begint met je banksaldo van vandaag. Vervolgens zet je alle inkomsten die je per dag verwacht en de uitgaven die je van plan bent te doen eronder. Dus: je beginsaldo + je inkomsten – je uitgaven = je liquiditeitspositie in die periode. Ook, en misschien juist wel nu, doe je dit ook voor je privépositie. Een plus is prima, maar bij een min moet je actie ondernemen.
Doe dit voor een paar weken of zelfs een paar maanden vooruit. Eigenlijk net zolang als dat je zicht hebt op je inkomsten (opdrachten) en uitgaven. Op basis hiervan beslis je of extra financiering noodzakelijk is. Om ondernemers tijdens de huidige coronacrisis tegemoet te komen, heeft de regering extra regelingen in het leven geroepen.

2. Onderzoek je mogelijkheden

Nadat je de liquiditeitsprognose hebt opgesteld, kijk je afzonderlijk naar je debiteuren, je crediteuren, je eventuele voorraden en je privéuitgaven. In de volgende stappen analyseer je de verplichtingen en de mogelijke ruimte die je kunt creëren. Denk dan bijvoorbeeld aan het uitstellen van aflossingen aan je bank (een bank is ook gewoon een crediteur).

3. Neem contact op met je debiteuren

Zijn jouw debiteuren nog in staat om binnen de afgesproken termijn te betalen? Neem contact met ze op om daar inzicht in te krijgen. Overweeg een korting te geven als ze vroeg(er) kunnen betalen. Dat kan mogelijk zijn voor ondernemers met klanten waarvan grote afhankelijkheid bestaat. Dit kost uiteraard geld, maar je verzekert jezelf als het ware van liquide middelen.

Bij langere opdrachten, kun je mogelijk werken met deelfacturen. Dat kan mogelijk nog gunstiger zijn dan een aanbetaling vooraf in combinatie met een factuur aan het einde van je opdracht.

4. Beoordeel je voorraadpositie

Houd je een voorraad aan? Zorg er dan voor dat deze werkbaar is voor een bepaalde orderperiode, maar minimaliseer deze. Voorraad kost geld. Afspraken met je leveranciers over leveringstermijnen kunnen hierbij helpen. Af en toe een keer ‘nee’ verkopen, hoeft op zich geen groot probleem te zijn. Als je de klant maar goed informeert wanneer er wel geleverd wordt. Bereken wat dit betekent voor je liquiditeitspositie. Dat is tenslotte de aanleiding om je voorraadpositie te beoordelen.

5. Ga na wie nog geld van jou tegoed heeft

Nu je grip hebt op je debiteuren en voorraad, kijk je naar je crediteuren. Welke partijen hebben er nog geld van jouw onderneming tegoed? Orden je crediteuren in gelijkwaardige groepen:

1. Leveranciers van goederen en diensten die te maken hebben met je primaire bedrijfsproces, dus jouw handel.
2. Leveranciers van goederen en diensten voor je bedrijfshuishouding, zoals energieleveranciers en telefoonbedrijven.
3. Je verhuurder of je hypotheekverstrekker.
4. De Belastingdienst, gemeenten en andere overheden.
5. Vast, tijdelijk, flexibel etc.

Bekijk per crediteurengroep of je afspraken kunt maken over betalingen en of je gebruik kunt maken van regelingen.

Met crediteuren uit de eerste groep kun je mogelijk betalingsregelingen overeenkomen. Een mogelijkheid hierbij is een betaalschema opstellen. Dit houdt in dat je overeenkomt om de nog te betalen som over een langere periode uitspreidt. Dus in plaats van € 10.000 in een keer, betaal je € 2.500 in de komende 4 maanden.

Leveranciers uit groep 2 betreffen vaak abonnementen. Beoordeel of deze abonnementen nog van toegevoegde waarde zijn voor je bedrijf. Mogelijk is het zelfs verstandig om je pakket te herzien of bepaalde minder noodzakelijk extra’s eraf te halen.

Voor je crediteuren uit de derde groep zijn mogelijk afspraken te maken om tijdelijk te verlagen of een maand later te betalen. Er zijn inmiddels voorbeelden bekend waarbij huurders en verhuurders hebben afgesproken 50/50 te doen. Dus de huur voor enkele maanden met de helft te verlagen. Verhuurders werken hier regelmatig aan mee, omdat leegstand helemaal niets opbrengt. Banken versoepelen hun aflossingsregimes: maak hier gebruik van.

De vierde groep, de Belastingdienst, gemeenten en andere overheden hebben speciale maatregelen getroffen of zijn daar op dit moment mee bezig. Een van de coronamaatregelen die de Belastingdienst heeft ingevoerd is een uitstelregeling. Daarnaast heeft de overheid de BBZ-regeling verruimd om de ergste nood te ledigen. Deze tijdelijke voorziening inkomensondersteuning voor zzp en mkb vraag je aan bij je gemeente.

Tot slot je personeel in de vijfde groep. Dit is jouw ‘goud’, dus ben daar voorzichtig mee. Gemotiveerd personeel doet ook nu een extra stapje. Maar heb je toch onvoldoende werk voor je personeel? Bekijk dan welke regelingen voor jou van toepassing zijn, zoals de Tijdelijke Noodmaatregel Overbrugging ten behoeve van behoud van Werkgelegenheid (NOW).

6. Privé uitgaven

Datgene wat je voor je bedrijf doet, kun je ook voor je privésituatie doen. Stel dus ook een privébegroting op voor de komende periode. Het is voor ieder persoonlijk welke uitgaven essentieel, belangrijk en niet-noodzakelijk zijn. Loop eens door je abonnementen en beoordeel of je ergens voor betaalt waar je geen of weinig gebruik van maakt.

Indien u nog vragen heeft kunt u contact opnemen, 013-4550935.