U heeft wellicht recent een brief ontvangen van de belastingdienst inzake box 3.

Deze is verstuurd naar aanleiding van een uitspraak van de Hoge Raad van juni 2024 (na de eerdere uitspraken in december 2021 die de start waren van dit hele traject).

In deze meest recente uitspraken heeft de Hoge Raad bepaald dat het “werkelijk rendement” in box 3 moet worden belast als dit lager is dan het fictief rendement zoals dat op grond van de wet berekend wordt.

Een beroep op deze uitspraak kan voor sommigen dus voordeliger zijn. De belastingdienst probeert een en ander in goede banen te leiden en geeft middels deze brief aan dat er ergens in de zomer van 2025 een formulier beschikbaar komt waarmee u het “werkelijk rendement” kunt doorgeven aan de belastingdienst. Te zijner tijd kunnen wij u daarbij ondersteunen c.q. dit voor u verzorgen.

Voorlopig hoeft er dus nog geen actie te worden ondernomen richting de fiscus.

Als u over de afgelopen jaren belasting in Box 3 verschuldigd was, raden we wel aan om de administratie/documentatie te bewaren waarmee u te zijner tijd het “werkelijk rendement” op uw vermogen kunt bepalen.

Dit betreft de jaren vanaf 2019 (2017 als er al eerder een bezwaar of verzoek om ambtshalve vermindering is ingediend).

Kanttekening:

1.

Blijkt dat het “werkelijk rendement” hoger is dan het fictieve rendement volgens de wet, dan blijft de aanslag in stand. Er wordt niet alsnog een hogere aanslag opgelegd.

2.

Het begrip “werkelijk rendement” in dezen is een fiscaal begrip en geen economische waarde: ook nog niet gerealiseerde waardestijgingen van effecten en vastgoed tellen mee. Meer informatie inzake het “werkelijk rendement” kunt u hier vinden.